EconcoverageНовая экономика

Система абсолютных показателей оценки финансового положения организации

Абсолютные показатели финансовой устойчивости организации в известной степени важны для определения его положения, поскольку они являются прямым инструментом изучения финансовой и бухгалтерской отчётности, позволяющим судить о финансовой устойчивости организации.

Анализ финансового состояния включает:

1. Общую оценку динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

3. Анализ ликвидности и кредитоспособности организации.

4. Анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансового состояния организации проводят на основе балансовой модели, которая в условиях рынка имеет следующий вид:

+ Eз + Rд = Ис + Скк + Сдк + Ко + Rp,

Где F - основные средства и вложения;з - запасы и затраты;д - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты (ДЗ) и прочие активы;

Ис - источники собственных средств;

Скк - краткосрочные кредиты и займы;

Сдк - долгосрочные кредиты и займы;

Ко - ссуды, не погашенные в срок;p - расчеты (КЗ) и прочие пассивы.

По сути дела модель предполагает определённую перегруппировку статей бухгалтерского баланса для выделения однородных с точки зрения сроков возврата величин заёмных средств.

По мнению Шеремета А.Д. [11], чтобы снять финансовое напряжение, организации необходимо выяснить причины резкого увеличения на конец года следующих статей материальных оборотных средств: производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и товары. Это уже задачи внутреннего финансового анализа.

В рамках внутреннего анализа осуществляется углубленное исследование финансовой устойчивости организации на основе построения баланса неплатежеспособности, включающего следующие взаимосвязанные группы показателей.

1. Общая величина неплатежей:

· Просроченная задолженность по ссудам банка

· Просроченная задолженность по расчётным документам поставщиков

· Недоимки в бюджеты

· Прочие неплатежи, в том числе по оплате труда

2. Причины неплатежей

· Недостаток собственных оборотных средств

· Сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей

· Товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями, товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта

· Иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в задолженность работников по полученным ими ссудам, а также в расходы, не покрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования

3. Источники, ослабляющие финансовую напряжённость

· Временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы и др.)

· Привлечённые средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской)

· Кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заёмные средства

Эти авторы тоже приходят к выявлению четырёх типов финансовой устойчивости организации. Гиляровская Л.Т. анализирует ещё и денежные потоки. Однако мы остановимся на методике Тютюкиной Е.Б. [51] Проведение общей оценки динамики и структуры статей бухгалтерского баланса состоит из двух этапов.

На первом этапе даётся характеристика основным финансовым показателям организации по данным бухгалтерского баланса:

· Стоимости имущества организации, которая характеризуется валютой баланса (стр. 300 баланса)

· Величины (стоимости) основных средств (стр. 190 баланса)

· Величины оборотных средств (стр. 290 баланса)

Полезно знать >>>

Построение модели анализа и оценки формирования прибыли ООО СВ
Рыночная экономика определяет конкретные требования к системе управления предприятиями. Необходимо более быстрое реагирование на изменение хозяйственной ситуации с целью поддержания устойчивого финансового состояния и постоянного совершенствования производства в соответствии с изменением конъюнктуры рынка. Основой рыночного механизма являются экономические показатели, ...