Система абсолютных показателей оценки финансового положения организации

· активы по степени убывания их ликвидности

· пассивы по возрастанию сроков их погашения (уплаты).

· Исходя из приведённой группировки, баланс считается ликвидным, если соблюдаются все четыре соотношения одновременно:

· А1 > (=) П1

· А2 > (=) П2

· А3 > (=) П3

· А4 < (=) П4.

Таблица 1

Группировка активов и пассивов

В случае, если одно из соотношений не соблюдается, баланс считается неликвидным.

Рассмотрим несколько иную методику. Абсолютные показатели позволяют отразить три момента:

1. наличие источников для формирования запасов

2. степень покрытия запасов за счёт сформированных источников

3. тип устойчивости организации

Каждый из данных моментов характеризуется системой показателей.

1. наличие источников для формирования запасов в организации имеются 3 источника:

· собственные

· долгосрочные заёмные

· краткосрочные заёмные

На основании этих источников рассчитываются три показателя

1) наличие собственных оборотных средств (СОС) определяется как разница между суммой капитал и резервы и суммой внеоборотных активов. Данная величина характеризует чистый оборотный капитал организации, а увеличение этого показателя в динамике отражает развитие организации

СОС = КиР - ВнА = IIIрП - IрА

2) наличие собственных и долгосрочных источников (СД) определяется путём увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (т.е. IVрП)

СД = СОС + ДО = СОС + IVрП

3) общая величина источников (ОИ) определяется путём увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заёмных средств (КЗС), взятых из VрП стр.610.

ОИ = СД + КЗС = СД + VрП стр.610

2. степень покрытия запасов за счёт сформированных источников Эту группу характеризуют 3 показателя:

1) излишек или недостаток собственных источников для формирования запасов определяется как разность между величиной СОС и статьёй Запасы (стр. 210 IIрА)

Δ СОС = СОС - З (стр. 210 IIрА)

2) излишек или недостаток СД для формирования запасов

Δ СД = СД - З (стр. 210 IIрА)

3) излишек или недостаток ОИ для формирования запасов

Δ ОИ = ОИ - З (стр. 210 IIрА)

. тип устойчивости организации

· абсолютно устойчивая организация характеризуется наличием платежеспособности и кредитоспособности и задаётся условием:

Δ СОС > 0

Δ СД > 0

Δ ОИ > 0

То есть трёхмерный показатель S = (1,1,1)

· нормально устойчивая организация характеризуется наличием платежеспособности, но нарушением кредитоспособности, и задаётся условием:

Δ СОС < 0

Δ СД > 0

Δ ОИ > 0

То есть трёхмерный показатель S = (0,1,1)

· неустойчивое финансовое состояние характеризуется нарушением платежеспособности отсутствием кредитоспособности, и задаётся условием:

Δ СОС < 0

Δ СД < 0

Δ ОИ > 0

То есть трёхмерный показатель S = (0,0,1)

· кризисное финансовое состояние, когда организация находится на грани банкротства. Характеризуется отсутствием платежеспособности и кредитоспособности.

Задаётся условием:

Δ СОС < 0

Δ СД < 0

Δ ОИ < 0

То есть трёхмерный показатель S = (0,0,0)

По мнению Черненко А.Ф. и Харьковой О.В. [52], оценка платежеспособности с помощью абсолютных показателей имеет тот недостаток, что наличие платёжного излишка, вычисленного по сопоставлению групп активов и пассивов, в действительности не означает возможности покрытия соответствующих обязательств. Совершенно необязательно, что в случае необходимости активы будут реализованы по стоимости, указанной в балансе. Как правило, такая реализация производится со значительным дисконтом. Значит, проведённая оценка платежеспособности может не соответствовать действительности. Необходим некий «запас». Такой «запас» посредством коэффициентов предусмотрен методикой оценки платежеспособности, использующей относительные показатели.

Перейти на страницу: 1 2 3 

Полезно знать >>>

Показатели доходов населения в СНС, их анализ
Для выявления проблем недостаточного воспроизводства или выявления факторов успеха экономики пользуются совокупностью методов измерения производственной деятельности экономики. Совокупность этих методов образует систему национальных счетов. Система национальных счетов - это система взаимосвязанных статистических показателей представленных в виде таблиц и счетов, ха ...

Организация предпринимательской деятельности

Ключевой фигурой рыночных отношений является предприниматель.

Организация и повышение эффективности производства продукции

Задачей является анализ длительности производственного цикла при выпуске конкретного вида продукции.