EconcoverageНовая экономика

Анализ платежеспособности организации

Анализ платежеспособности ОАО «СКТБР» начнем с оценки пассива и актива баланса на основании данных Приложения 3.

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов организации в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, значительно увеличилась. В 2010 году по сравнению с 2008 годом активы баланса выросли в 2 раза, что в абсолютном выражении составило 74353 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса находится на уровне 148731 тыс. руб.

В наибольшей степени это произошло за счет увеличения статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». К 2010 году рост этой статьи составил 45017 тыс. руб. и 40372 тыс. руб. по сравнению с двумя предыдущими годами (в относительном соотношении эта статья увеличилась в 4,5 раза и 3,3 раза в 2009 году).

В общей сумме активов внеоборотные активы, величина которых в 2008 году и 2009 году составляла 23677 и 24207 тыс. руб., возросли на 684 и 154 тыс. руб. (темп прироста составил 2,9% и 0,6%), и в 2010 году их величина составила 24361 тыс. руб. (16,4% от общей суммы имущества).

Величина оборотных активов в 2010 году по сравнению с 2008 и 2009 годами возросла на 73669 тыс. руб. или на 145,3% и на 55712 тыс. руб. или 81,1%, и на конец года составила 124370 тыс. руб. (83,6% от общей суммы имущества).

Доля основных средств в общей сумме активов в 2010 года составила 13,2%, что говорит о том, что организация имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ОАО «СКТБР».

В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением в 2010 году, по сравнению с 2008-2009 годами, статьи «Незавершенное строительство» на 1741 тыс. руб. и 1201 тыс. руб. соответственно.

В структуре оборотных активов на конец рассматриваемого периода следует отметить высокую долю дебиторской задолженности. Величина долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в 2010 году составила 52794 тыс. руб. При этом ее размер по сравнению с 2008 и 2009 годом увеличился на 42228 и 40448 тыс. руб., что может вызвать проблему во взаиморасчетах с покупателями, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ОАО «СКТБР», следует отметить, что организация в 2010 году имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской). Таким образом, представляя своим клиентам бесплатный кредит в размере 28392 тыс. руб.

В общем динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, но следует обратить внимание на такие факты как увеличение краткосрочной дебиторской задолженности, статьи «готовая продукция и товары для перепродажи» и статьи внеоборотных активов в общей сумме имущества организации.

Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Краткосрочные займы и кредиты». В 2010 году по сравнению с 2008 годом рост этой статьи составил 60573 тыс. руб., а по сравнению с 2009 годом - 33869 тыс. руб. и уже в 2010 году значение статьи «Краткосрочные займы и кредиты» установилось на уровне 82573 тыс. руб. Рассматривая изменение собственного капитала ОАО «СКТБР» отметим, что его значение за анализируемый период увеличилось. В 2010 года величина собственного капитала организации составила 24476 тыс. руб. (16,5% от общей величины пассивов).

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. В 2010 году величина совокупных заемных средств организации составила 124255 тыс. руб. (83,5% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств организации ведет к увеличению степени ее финансовых рисков и может отрицательно повлиять на ее финансовую устойчивость.

Обращая внимание на совокупное изменение резервов организации и нераспределенной прибыли можно отметить, что в 2010 году по сравнению с двумя предыдущими периодами их совокупная величина возросла на 3211 тыс. руб. и 2736 тыс. руб. соответственно и составила 20282 тыс. руб. Изменение резервов составило 210 тыс. руб., а нераспределенной прибыли 3001 и 2736 тыс. руб., что в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе организации.

В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая в 2008 году составляла 21265 тыс. руб., а в 2008 году - 21740 тыс. руб., возросла на 3211 тыс. руб. и 2736 тыс. руб. и к 2009 году его величина составила 24476 тыс. руб. (16,5% от общей суммы имущества). В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы в 2010 году превышают долгосрочные на 100953 тыс. руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости организации.

Полезно знать >>>

Организация производства молока в современных условиях хозяйствования (на примере ОАО Труд)
Финансовые трудности, испытываемые хозяйствами в период перехода к рынку, вынуждают их заниматься расширением отраслей, приносящих максимальную выгоду, и сворачивать производство убыточной продукции. В настоящее время многие хозяйства стараются увеличить денежную выручку за счет развития отраслей растениеводства, поскольку рентабельность производства зерна и других про ...