Анализ показателей затрат производственной деятельности ОАО «Сургутнефтегаз»

Анализ динамики и структуры затрат на производство ОАО «Сургутнефтегаз»

Основу деятельности ОАО «Сургутнефтегаз» составляют добыча, подготовка и первичная переработка нефти и газа. Себестоимость всей товарной продукции нефтедобывающего предприятия формируется из затрат на добычу нефти и газа, выработку продуктов стабилизации нефти, а также работ и услуг промышленного характера, выполняемых на сторону (пар, вода, капитальный ремонт и т. д.). В составе реализуемой продукции нефтедобывающего предприятия при наличии даже нескольких видов продукции наибольший удельный вес занимает добыча нефти и газа (более 90%).

Исходя из того, что разработка и эксплуатация нефтяных месторождений с целью добычи нефти является основным видом деятельности ОАО «Сургутнефтегаз», можно сделать вывод о том, что затраты на добычу нефти складываются из затрат, связанных с использованием в процессе добычи нефти основных фондов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, электроэнергии, расходов на капитальный ремонт и прочих услуг производственного характера, затрат на амортизацию, заработную плату и многих других расходов. От того, как складывается и формируется эта группа расходов, будет зависеть величина (размер) прибыли предприятия.

Полная себестоимость товарной нефти ОАО «Сургутнефтегаз» определяется в обобщающем документе - смете затрат на производство товарной продукции.

На основе сметы осуществляется увязка разделов производственно-финансового плана предприятия: по материально-техническому снабжению, по труду, определяется потребность в оборотных средствах и т.д. Все виды бизнес-планов основываются главным образом на показателях сметы. Хозяйственные связи предприятия с поставщиками ресурсов, с финансово-кредитными институтами формируется с использованием сметы затрат на производство .

Динамика затрат на производство, его состав и структура по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2010 гг. представлена в таблице Б.1 . Как видно из таблицы Б.1, себестоимость товарной продукции по ОАО «Сургутнефтегаз» имела за 2008-2010 гг. тенденцию роста. Если в 2008 году затраты на производство продукции составляли 3794115 тыс. руб., то в 2009 году они возросли на 3180282 тыс. руб. или на 83,8%, а в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 11,2%. Значительную роль в увеличении затрат на производство продукции сыграло включение в состав затрат с 2008 года НДПИ.

Для того чтобы узнать, за счет какого экономического элемента произошло это увеличение проведем анализ структуры затрат на производство продукции ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2010 гг. Изучение структуры себестоимости продукции имеет большое значение в деле изыскания путей снижения себестоимости продукции, для ее планирования. Структура затрат на производство по ОАО «Сургутнефтегаз» представлена в соответствии на рисунком 2

Рисунок 2- Динамика структуры затрат на производство по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2010 гг.

Как видно из рисунка 2, в структуре себестоимости товарной продукции за анализируемый период произошли существенные изменения. Если в 2008 г. Наибольший удельный вес занимали прочие денежные расходы - 48,52% (затраты на капитальный ремонт, транспортный налог, расходы по оплате промышленных услуг и работ на сторону, отчисления на научно-исследовательские работы, на покрытие затрат по геолого-поисковым и геологоразведочным работам, расходы на услуги связи, командировочные, содержание охраны и т.д.), то в 2009-2010 гг. его место занял налог на добычу полезных ископаемых. Связано это с тем, что в 2009 году стали включать в состав себестоимости НДПИ. Удельный вес НДПИ в составе затрат на производство продукции в 2009 г. Составляет 37,51%, а в 2010 г. - 43,20%. Расходы по амортизации стали в 2009 г. Занимать меньший удельный вес в составе затрат по сравнению с 2008 г. (8,32% в 2009г. Против 15,66% в 2008 г.). В 2010 году удельный вес амортизации на восстановление стал равен 6,32%. Доля расходов на оплату труда также к 2010 г. Снизилась по сравнению с 2008 г. На 4,68%. Материальные затраты в 2010 году по сравнению с 2008 г. Стали занимать меньший удельный вес в структуре себестоимости (17,85 % в 2010 г. Против 25,58 % в 2008 г.). Доля расходов на энергию, на вспомогательные материалы в структуре затрат на производство продукции в 2010 году по сравнению с предыдущими периодами также имели тенденцию снижения. Существенно не изменились доли в общей сумме затрат расходов на сырье и основные материалы, на топливо.

Анализ себестоимости продукции по элементам затрат

Смета затрат на производство по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2009-2010 гг. приведена в таблице 1.

Таблица 1 - Смета затрат на производство продукции ОАО «Сургутнефтегаз» за 2009-2010 гг., тыс. руб.

Экономический элемент

2009 год

2010 год

Отклонение от 2009 г., +/-

Рост показателя, %

1

2

3

4

5

1. Материальные затраты

1291960

1384558

92598

107,17

1.1. Сырье и основные материалы

144747

168842

24095

116,65

1.2. Вспомогательные материалы

249320

230456

-18864

92,43

1.3. Топливо со стороны

14305

11809

-2496

82,55

1.4. Энергия со стороны

340508

364806

24298

107,14

2. Расходы на оплату труда

349295

422161

72866

120,86

2.1. Заработная плата

276807

324888

48081

117,37

2.2. Единый социальный налог

50963

56693

5730

111,24

2.3. ДМС

5341

6212

871

116,31

2.4. НПФ

3488

3890

402

111,53

2.5. Добровольной страхование работников от несчастных случаев

4195

21052

16857

501,84

3. Амортизация на восстановление

580412

485116

-95296

83,58

4. Прочие расходы

4752730

5465095

712365

114,99

4.1. НДПИ

2616213

3351205

734992

128,09

4.2. Транспортный налог

1069

3961

2892

370,53

4.3. Прочие денежные расходы

2134673

2109085

-25588

98,80

5. Итого затрат на производство

6974397

7756930

782533

111,22

6. Затраты не входящие в валовую продукцию

173976

165437

-8539

95,09

в т.ч. услуги, оказанные структурными единицам

3154

1164

-1990

36,91

7. Изменение остатка предстоящих расходов

35556

34223

-1333

96,25

8. Изменение остатка незавершенного производства

-

190733

190733

-

9. Расходы нефти и газа на собственные нужды

192157

198149

5992

103,12

10. Производственная себестоимость

6643820

7236834

593014

108,93

Обязательные отчисления

2618057

3356010

737953

128,19

Эксплуатационные расходы

4025763

3880824

-144939

96,40

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Полезно знать >>>

Организация учета основных средств в ЗАО Автодор
В современных условиях надвигающейся второй волны финансового кризиса и повышение эффективности общественного производства требует интенсивного ведения хозяйства, более полного использования имеющихся ресурсов. Появление хозяйственных структур различных форм собственности, существенные изменения амортизационной, инвестиционной и налоговой политики на микро и макроуровн ...

Организация предпринимательской деятельности

Ключевой фигурой рыночных отношений является предприниматель.

Организация и повышение эффективности производства продукции

Задачей является анализ длительности производственного цикла при выпуске конкретного вида продукции.