Анализ показателей затрат производственной деятельности ОАО «Сургутнефтегаз»
Анализ динамики и структуры затрат на производство ОАО «Сургутнефтегаз»
Основу деятельности ОАО «Сургутнефтегаз» составляют добыча, подготовка и первичная переработка нефти и газа. Себестоимость всей товарной продукции нефтедобывающего предприятия формируется из затрат на добычу нефти и газа, выработку продуктов стабилизации нефти, а также работ и услуг промышленного характера, выполняемых на сторону (пар, вода, капитальный ремонт и т. д.). В составе реализуемой продукции нефтедобывающего предприятия при наличии даже нескольких видов продукции наибольший удельный вес занимает добыча нефти и газа (более 90%).
Исходя из того, что разработка и эксплуатация нефтяных месторождений с целью добычи нефти является основным видом деятельности ОАО «Сургутнефтегаз», можно сделать вывод о том, что затраты на добычу нефти складываются из затрат, связанных с использованием в процессе добычи нефти основных фондов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, электроэнергии, расходов на капитальный ремонт и прочих услуг производственного характера, затрат на амортизацию, заработную плату и многих других расходов. От того, как складывается и формируется эта группа расходов, будет зависеть величина (размер) прибыли предприятия.
Полная себестоимость товарной нефти ОАО «Сургутнефтегаз» определяется в обобщающем документе - смете затрат на производство товарной продукции.
На основе сметы осуществляется увязка разделов производственно-финансового плана предприятия: по материально-техническому снабжению, по труду, определяется потребность в оборотных средствах и т.д. Все виды бизнес-планов основываются главным образом на показателях сметы. Хозяйственные связи предприятия с поставщиками ресурсов, с финансово-кредитными институтами формируется с использованием сметы затрат на производство .
Динамика затрат на производство, его состав и структура по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2010 гг. представлена в таблице Б.1 . Как видно из таблицы Б.1, себестоимость товарной продукции по ОАО «Сургутнефтегаз» имела за 2008-2010 гг. тенденцию роста. Если в 2008 году затраты на производство продукции составляли 3794115 тыс. руб., то в 2009 году они возросли на 3180282 тыс. руб. или на 83,8%, а в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 11,2%. Значительную роль в увеличении затрат на производство продукции сыграло включение в состав затрат с 2008 года НДПИ.
Для того чтобы узнать, за счет какого экономического элемента произошло это увеличение проведем анализ структуры затрат на производство продукции ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2010 гг. Изучение структуры себестоимости продукции имеет большое значение в деле изыскания путей снижения себестоимости продукции, для ее планирования. Структура затрат на производство по ОАО «Сургутнефтегаз» представлена в соответствии на рисунком 2
Рисунок 2- Динамика структуры затрат на производство по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2010 гг.
Как видно из рисунка 2, в структуре себестоимости товарной продукции за анализируемый период произошли существенные изменения. Если в 2008 г. Наибольший удельный вес занимали прочие денежные расходы - 48,52% (затраты на капитальный ремонт, транспортный налог, расходы по оплате промышленных услуг и работ на сторону, отчисления на научно-исследовательские работы, на покрытие затрат по геолого-поисковым и геологоразведочным работам, расходы на услуги связи, командировочные, содержание охраны и т.д.), то в 2009-2010 гг. его место занял налог на добычу полезных ископаемых. Связано это с тем, что в 2009 году стали включать в состав себестоимости НДПИ. Удельный вес НДПИ в составе затрат на производство продукции в 2009 г. Составляет 37,51%, а в 2010 г. - 43,20%. Расходы по амортизации стали в 2009 г. Занимать меньший удельный вес в составе затрат по сравнению с 2008 г. (8,32% в 2009г. Против 15,66% в 2008 г.). В 2010 году удельный вес амортизации на восстановление стал равен 6,32%. Доля расходов на оплату труда также к 2010 г. Снизилась по сравнению с 2008 г. На 4,68%. Материальные затраты в 2010 году по сравнению с 2008 г. Стали занимать меньший удельный вес в структуре себестоимости (17,85 % в 2010 г. Против 25,58 % в 2008 г.). Доля расходов на энергию, на вспомогательные материалы в структуре затрат на производство продукции в 2010 году по сравнению с предыдущими периодами также имели тенденцию снижения. Существенно не изменились доли в общей сумме затрат расходов на сырье и основные материалы, на топливо.
Анализ себестоимости продукции по элементам затрат
Смета затрат на производство по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2009-2010 гг. приведена в таблице 1.
Таблица 1 - Смета затрат на производство продукции ОАО «Сургутнефтегаз» за 2009-2010 гг., тыс. руб.
Экономический элемент |
2009 год |
2010 год |
Отклонение от 2009 г., +/- |
Рост показателя, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Материальные затраты |
1291960 |
1384558 |
92598 |
107,17 |
1.1. Сырье и основные материалы |
144747 |
168842 |
24095 |
116,65 |
1.2. Вспомогательные материалы |
249320 |
230456 |
-18864 |
92,43 |
1.3. Топливо со стороны |
14305 |
11809 |
-2496 |
82,55 |
1.4. Энергия со стороны |
340508 |
364806 |
24298 |
107,14 |
2. Расходы на оплату труда |
349295 |
422161 |
72866 |
120,86 |
2.1. Заработная плата |
276807 |
324888 |
48081 |
117,37 |
2.2. Единый социальный налог |
50963 |
56693 |
5730 |
111,24 |
2.3. ДМС |
5341 |
6212 |
871 |
116,31 |
2.4. НПФ |
3488 |
3890 |
402 |
111,53 |
2.5. Добровольной страхование работников от несчастных случаев |
4195 |
21052 |
16857 |
501,84 |
3. Амортизация на восстановление |
580412 |
485116 |
-95296 |
83,58 |
4. Прочие расходы |
4752730 |
5465095 |
712365 |
114,99 |
4.1. НДПИ |
2616213 |
3351205 |
734992 |
128,09 |
4.2. Транспортный налог |
1069 |
3961 |
2892 |
370,53 |
4.3. Прочие денежные расходы |
2134673 |
2109085 |
-25588 |
98,80 |
5. Итого затрат на производство |
6974397 |
7756930 |
782533 |
111,22 |
6. Затраты не входящие в валовую продукцию |
173976 |
165437 |
-8539 |
95,09 |
в т.ч. услуги, оказанные структурными единицам |
3154 |
1164 |
-1990 |
36,91 |
7. Изменение остатка предстоящих расходов |
35556 |
34223 |
-1333 |
96,25 |
8. Изменение остатка незавершенного производства |
- |
190733 |
190733 |
- |
9. Расходы нефти и газа на собственные нужды |
192157 |
198149 |
5992 |
103,12 |
10. Производственная себестоимость |
6643820 |
7236834 |
593014 |
108,93 |
Обязательные отчисления |
2618057 |
3356010 |
737953 |
128,19 |
Эксплуатационные расходы |
4025763 |
3880824 |
-144939 |
96,40 |
Полезно знать >>>
Организация сбыта молока и ее совершенствование на ООО СПК Золотое руно
Успех на рынке в продаже того или иного товара зависит не столько от
производственных и финансовых возможностей фирм, сколько от организации сбыта
предприятия.
Организация сбыта предприятия состоит в том, чтобы доводить товары до
потребителя в том месте, в том количестве и такого качества, которые требуются.
Эффективность функционирования предприятий зависит от выг ...
Разделы
Интересно знать
- Общественные блага виды и особенности
Понятие и классификация экономических благ - Оплата труда работников таможенных органов
Организация заработной платы. Оплата труда - Организации трудоустройства населения
Рынок труда: понятие, особенности и формирующие факторы