Анализ показателей затрат производственной деятельности ОАО «Сургутнефтегаз»

К 2010 году же ситуация значительно изменилась: безубыточный объем продаж составил 1313,21 тыс.т, что в денежном выражении составляет 5193750,09 тыс. руб. или же 41,32 % к фактическому объему производства товарной продукции.

Таким образом, анализ точки безубыточного объема продаж выявил тенденцию снижения этого показателя: точка безубыточности переместилась с 1968,69 тыс.т в 2008 году на 1313,21 тыс.т в 2010 году. Это является положительным явлением. Для того, чтобы ОАО «Сургутнефтегаз» получило в 2010 году прибыль, ему необходимо было произвести продукции свыше 1313,21 тыс.т, с чем предприятие и справилось, так как фактически достигнутый объем производства превысил критический уровень производства продукции и составил 3178,2 тыс.т. На это изменение повлияло три фактора: сумма постоянных затрат, удельные переменные затраты и цена реализации нефти. Проведем факторный анализ точки безубыточности способом цепной подстановки для определения влияния каждого фактора на изменение безубыточного объема продаж используя формулу (18).

,

Общее изменение точки безубыточности составило:

,

в том числе за счет изменения:

суммы постоянных затрат: ,

- цены реализации продукции: ,

- удельных переменных затрат: ,

Факторный анализ точки безубыточности показал, что в 2010 году его уровень снизился по сравнению с 2009 годом на 655,48 тыс.т и составил 1313,21 тыс.т. На это изменение повлияли три фактора: сумма постоянных затрат, удельные переменные затраты и цена реализации нефти. Наибольшее отрицательное влияние оказало увеличение удельных переменных издержек на 31,39%, в результате чего точка безубыточности увеличилась на 139,42 тыс.т. Вследствие снижения суммы постоянных издержек на 54743 тыс. Руб. (на 1,49%) точка безубыточности переместилась на 29,36 тыс.т влево. Наибольшее положительное влияние оказало увеличение уровня цен на одну тонну нефти - точка безубыточности снизилась на 765,54 тыс.т.

Проанализируем зону безопасности по ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008-2009 гг., рассчитывается с использованием формулы (20). Последовательно заменяя базовый уровень каждой составляющей данной формулы на фактический, определим изменение зоны безопасности за счет каждого фактора в отдельности.

или 39,73%,

или 38,06%,

или 38,98%,

или 63,07%,

или 58,68%.

Найдем общее отклонение: ,в том числе за счет изменения:

объема производства: ,

суммы постоянных затрат:,

цены на 1 т нефти: ,

удельных переменных затрат:,

Анализ зоны безопасности за 2009-2010 гг. по ОАО «Сургутнефтегаз» показал, что в результате влияния ряда факторов, как объем производства, сумма постоянных затрат, цены одной тонны нефти, удельных переменных затрат зона безопасности в 2010 году увеличилась на 18,95%. Наибольшее отрицательное влияние на изменение зоны безопасности оказало увеличение удельных переменных издержек, снижение объема производства. В результате увеличения удельных переменых затрат зона безопасности уменьшилась на 4,39%. Вследствие уменьшения объема производства на 88,40 тыс.т зона безопасности уменьшилась на 1,67%. Снижение суммы постоянных издержек вызвало увеличение зоны безопасности на 0,92%. Наиболее положительно на изменение зоны безопасности повлияло повышение цены на одну тонну нефти. В результате этого зона безопасности увеличилась на 24,09%.

Определение критической суммы постоянных расходов

С помощью маржинального анализа можно установить критический уровень не только объема продаж, но и суммы постоянных затрат, а также цены при заданном значении остальных факторов. Критический уровень постоянных расходов при заданном уровне маржинального дохода и объема продаж рассчитывается с использованием формулы (21):

H=K×(Ц-V) (21)

где Н - критический уровень постоянных расходов, тыс. руб.;

К - объем реализации, тыс.т;

Ц - цена за единицу продукции, руб.;

Перейти на страницу: 3 4 5 6 7 8 9

Полезно знать >>>

Основные элементы региональной экономики и взаимосвязь между ними
Существующая в настоящее время система управления регионом недостаточно эффективна и сформирована; она отвергает старые формы и методы при отсутствии или недостаточной развитости новых структур и достаточно эффективных механизмах для реализации функций управления. Для управления экономикой региона в развитии нужно провести реструктуризацию в системе управления регионом. ...

Организация предпринимательской деятельности

Ключевой фигурой рыночных отношений является предприниматель.

Организация и повышение эффективности производства продукции

Задачей является анализ длительности производственного цикла при выпуске конкретного вида продукции.